Voor een directeur-grootaandeelhouder (DGA) gelden andere regels en verplichtingen dan voor een reguliere werknemer. De salarisadministratie van een DGA kan daarom soms ingewikkeld zijn. Er zijn specifieke fiscale regels die invloed hebben op het salaris van een DGA, en het is belangrijk om hier goed van op de hoogte te zijn. In deze blog behandelen we de vijf meest gestelde vragen over DGA salarisadministratie en geven we praktische antwoorden, inclusief het voordeel van het uitbesteden van salarisadministratie.
1. Wat is een DGA?
Een directeur-grootaandeelhouder (DGA) is een persoon die zowel directeur als (mede)eigenaar van een onderneming is. Dit betekent dat de DGA niet alleen een leidinggevende functie heeft, maar ook een aanzienlijk belang in het bedrijf bezit. Vaak heeft een DGA een meerderheidsbelang, wat betekent dat hij of zij beslissende invloed heeft op de koers van het bedrijf.
Een DGA heeft niet dezelfde rechtspositie als een werknemer die geen aandelen in het bedrijf bezit. Dit brengt verschillende fiscale en administratieve verplichtingen met zich mee, waaronder specifieke regels voor de salarisadministratie.
2. Wat is het gebruikelijk loon voor een DGA?
Een belangrijk begrip in de DGA salarisadministratie is het "gebruikelijk loon". Volgens de Belastingdienst moet een DGA zichzelf een salaris uitkeren dat gebruikelijk is voor de functie die hij of zij vervult. Dit betekent dat de DGA niet zomaar kan kiezen voor een laag salaris om bijvoorbeeld belasting te besparen. Het gebruikelijk loon wordt vastgesteld aan de hand van wat een werknemer zonder aandelenbelang in een vergelijkbare functie zou verdienen.
Voor 2024 is het minimale gebruikelijk loon door de Belastingdienst vastgesteld op €56.000 per jaar, tenzij je kunt aantonen dat een lager loon gebruikelijk is in jouw branche of specifieke situatie. Het niet voldoen aan deze norm kan leiden tot naheffingen en boetes van de Belastingdienst. Daarom is het cruciaal om het salaris van de DGA op de juiste manier te berekenen en te verwerken in de salarisadministratie.
3. Hoe wordt het DGA-salaris belast?
Net als bij gewone werknemers wordt het salaris van een DGA belast met loonheffingen. Dit betekent dat je als DGA loonbelasting en premies volksverzekeringen moet afdragen over je salaris. Daarnaast moet je ook de inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet (Zvw) betalen. Dit gebeurt via de salarisadministratie van het bedrijf.
Een belangrijk verschil tussen een DGA en een reguliere werknemer is dat een DGA in principe niet verzekerd is voor de werknemersverzekeringen (zoals de WW en WIA). Dit betekent dat er geen premies voor deze verzekeringen worden ingehouden op het salaris van de DGA. In sommige gevallen kan een DGA wel onder de werknemersverzekeringen vallen, maar dit is afhankelijk van de specifieke situatie en de verdeling van de aandelen binnen het bedrijf.
4. Welke aftrekposten zijn relevant voor een DGA?
Een DGA heeft vaak recht op bepaalde aftrekposten die kunnen helpen om de belastingdruk te verlagen. Ook het gebruik van een auto van de zaak kan fiscale gevolgen hebben voor het salaris van de DGA, zoals een bijtelling voor privégebruik van de auto.
Het is belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de verschillende aftrekposten en fiscale regelingen die voor een DGA gelden. Dit kan ervoor zorgen dat je niet te veel belasting betaalt en je optimaal gebruikmaakt van de mogelijkheden om de belastingdruk te verlagen.
5. Wat zijn de voordelen van het uitbesteden van DGA salarisadministratie?
De salarisadministratie van een DGA is vaak complexer dan die van een reguliere werknemer. Er zijn verschillende regels en uitzonderingen die van toepassing zijn, en het niet correct verwerken van het DGA-salaris kan leiden tot boetes en naheffingen van de Belastingdienst. Daarom kiezen veel DGA’s ervoor om hun salarisadministratie uit te besteden aan een gespecialiseerd salarisbureau.
De voordelen van het uitbesteden van DGA salarisadministratie zijn:
Tijd- en stressbesparing: Het uitbesteden van de salarisadministratie zorgt ervoor dat je geen tijd hoeft te besteden aan het berekenen en verwerken van salarissen, loonheffingen en andere administratieve verplichtingen. Dit geeft je meer tijd om je te concentreren op het runnen van je bedrijf.
Expertise en nauwkeurigheid: Salarisbureaus hebben veel ervaring met de specifieke regels rondom DGA-salarissen en zijn op de hoogte van de laatste wet- en regelgeving. Hierdoor is de kans op fouten minimaal en worden zaken zoals het gebruikelijk loon en fiscale aftrekposten correct verwerkt.
Continuïteit: Door de salarisadministratie uit te besteden, ben je verzekerd van continuïteit. Waar interne salarisadministratie vertraging kan oplopen door ziekte of vakanties, zorgt een salarisbureau ervoor dat de administratie altijd op tijd en correct wordt uitgevoerd.
Kostenbesparing: Hoewel het uitbesteden van salarisadministratie een investering is, kan het op de lange termijn geld besparen. Fouten in de salarisadministratie kunnen leiden tot boetes, naheffingen of zelfs juridische procedures. Door dit risico te minimaliseren, voorkom je onverwachte kosten.
Conclusie
De salarisadministratie van een DGA kent een aantal specifieke regels en vereisten die anders zijn dan voor reguliere werknemers. Van het vaststellen van het gebruikelijk loon tot het correct afdragen van loonheffingen en premies, er komt veel bij kijken. Voor DGA’s is het daarom belangrijk om goed op de hoogte te zijn van deze regels en hun salarisadministratie zorgvuldig te beheren. Het uitbesteden van deze administratie kan veel voordelen bieden, zoals tijdsbesparing, expertise en kostenbeheersing, waardoor je als ondernemer de focus kunt houden op de groei van je bedrijf zonder zorgen over de administratieve lasten.
